Административное право        04 августа 2018        37         0

Как рассчитать налог на вмененный налог

Как рассчитать единый налог на вмененный доход

К1 – коэффициент-дефлятор устанавливается Правительством РФ ежегодно в зависимости от уровня инфляции в РФ (например, на 2014 год коэффициент-дефлятор составляет 1,672). Каждый год происходит его корректировка в соответствии с изменением цен на товары, продукцию, услуги, работы.

В п.3 ст.346.29 Налогового кодекса РФ имеется таблица, в которой в первом столбца указывается название вида деятельности, во втором столбце – соответствующий физический показатель, в третьем столбце – базовая доходность в рублях в месяц по этому виду деятельности.

Глава 26

Правила перехода зависят от причин, по которым невозможно применять ЕНВД. Так, при превышении лимита по численности работников или по доле участия других компаний, налогоплательщик обязан пересчитать налоги задним числом с начала квартала, в котором произошло превышение. При нарушении других критериев переход на общую систему налогообложения происходит со следующего квартала.

Обратите внимание: организации, перешедшие на ЕНВД, должны в полной мере вести бухучет. То есть оформлять регистры, составлять годовые балансы, отчеты о прибылях и убытках и сдавать их в налоговую инспекцию. А вот предприниматели, применяющие «вмененку», от ведения бухгалтерского учета освобождены.

Как рассчитать налог на вмененный доход самостоятельно

Н е только организации, но и предприниматели должны один раз в квартал уплачивать налог на вмененный доход и подавать декларацию в налоговую инспекцию. Сделать это необходимо в первый месяц нового квартала до 20 числа. Таким образом, декларация за первый квартал должна подаваться до 20 апреля, за второй квартал до 20 июля и так далее до четвертого квартала включительно.

Расчет К и К1 не зависит от сфер деятельности, поэтому для всех рассчитывается одинаково. Коэффициент К во – первых, учитывает особенности деятельности такие, как ассортимент, месторасположение и т.п. Во – вторых, если организация проработала не полный рабочий месяц, коэффициент учитывает только отработанные дни. В 2006 года минимальный коэффициент К составлял 0,005, максимальный – 1.

Единый налог на вмененный доход

Это самая большая головная боль тех, кто сочетает деятельность, облагаемую ЕНВД с другой, которая под вмененку не попадает. Дело в том, что им приходится отделять доходы и расходы по ЕНВД от доходов и расходов по остальным видам деятельности. И, если с разделением доходов трудностей обычно не возникает, то с разделением расходов дело обстоит хуже. Ведь, кроме расходов, которые можно однозначно отнести туда или сюда, могут быть такие, которые невозможно однозначно отнести ни к ЕНВД, ни к ОСН (УСН). Например, заработная плата директора, бухгалтера и прочего административно-управленческого персонала. Поскольку эти господа занимаются всеми видами деятельности одновременно, а в качестве расходов для налога на прибыль нельзя брать зарплату персонала, занятого на вмененке, то зарплату АУП надо делить на две части: относящуюся к ЕНВД и относящуюся к ОСН (или УСН). К расходам принимается только вторая часть.

Рекомендуем прочесть:  Льготы первоклассникам из многодетной семьи

Единый налог на вмененный доход (сокращ. ЕНВД, «вмененка») — система налогообложения отдельных видов предпринимательской деятельности. Именно деятельности, а не юридического лица или предпринимателя, поэтому ЕНВД прекрасно сочетается с общей или упрощенной системой налогообложения. Основное отличие ЕНВД от этих систем — то, что налог берется не с фактически полученного, а с вмененного дохода, то есть с того, который предполагается у вас (и за вас) чиновниками. До 2013 года налог был обязательным, с 1 января 2013 года он добровольный.

Как рассчитать сумму налога на вмененный доход

Пример
Магазин расположен в городе, за пределами исторического центра. Магазин торгует непродовольственными товарами. Магазин открылся 11 января 2006 года и работает без выходных. То есть в январе магазин работал 21 день (31 — 10).
В регионе законодатели установили следующие показатели для розничной торговли:
— если магазин расположен за пределами исторического центра города — 0,5;
— если торгует непродовольственными товарами — 0,9.
Для магазина значение корректирующего коэффициента К1 в январе составит:
0,5 х 0,9 х (21 дн. : 31 дн.) = 0,305.
К2 — коэффициент-дефлятор, соответствующий уровню инфляции в стране.
Коэффициент-дефлятор на каждый год определяет Госкомстат России. В 2006 году коэффициент К2 установлен в размере 1,132. По сравнению с предыдущим годом значение коэффициента увеличено. В 2005 году коэффициент-дефлятор был равен 1,104. А в 2004 году — 1,133.
Величину вмененного дохода организации (предприниматели) рассчитывают следующим образом. Для каждого вида деятельности в Налоговом кодексе200263 РФ установлена своя базовая доходность (определенная сумма в рублях). Умножив базовую доходность на физический показатель (который тоже установлен для каждого вида деятельности), получим величину вмененного дохода. Эти показатели и размер базовой доходности для каждого вида деятельности приведены в таблице (см. следующую страницу).
Как видно из таблицы, величина налога на вмененный доход прежде всего зависит от физических показателей: количества работников, числа автомобилей, торговой площади. Разумеется, эти показатели могут меняться. Изменения нужно учитывать с начала месяца, в котором они произошли.

Организации и предприниматели, которые торгуют вразнос, рассчитывают свой вмененный доход исходя из количества работников (4500 руб. за каждого работника). Соответственно минимальный вмененный доход — 4500 руб. — может быть у предпринимателя, который работает один либо просто не оформляет своих работников.

Как рассчитать единый налог на вменённый доход (ЕНВД)

Из дополнительных показателей – K и K1 являются коэффициентами-дефляторами, которые устанавливаются также законодательно, при этом K является общероссийским коэффициентом, и на 2015 года установлен равным 1,798, а K1 – это коэффициент, размер которого можно уточнить в местном налоговом органе, потому что этот показатель является региональным и может вовсе не иметь своего значения – зависит от местной налоговой службы. Информация о первом коэффициенте, который действует в настоящий момент, указана тут , на сайте Федеральной Налоговой Службы или Министерства Экономического Развития всегда сообщается об изменениях коэффициентов, то есть в каждом году указывается актуальная информация. Также дополнительно может учитываться, сколько рабочих и календарных дней в месяце, чтобы получить более детализированный расчёт. Указывать коэффициенты для каждого региона здесь нецелесообразно, потому что эту информацию всегда можно получать в местных налоговых органах. На сайтах отделений также обычно выкладывают эти сведения, то есть проблем с их получением быть точно не должно. В крайнем случае, это может подсказать штатный бухгалтер или юрист, потому что они в случае, если предприятие работает по ЕНВД, обязаны всегда быть в курсе событий.

Рекомендуем прочесть:  Образец заявления о рождении ребенка

Где T – сумма налога ЕНВД, B – база налога, R – ставка налога (15% на настоящий момент), V – страховые взносы. Более подробно: базой налога называется та сумма, которая рассчитывается согласно имеющемуся законодательству. Приведём пример – предприятие занимается грузоперевозками, располагает пятью грузовыми автомобилями. Именно количество автомобилей является физическим показателем в данном бизнесе, на основании которого и рассчитывается налоговая база. В настоящий момент принято, что один автомобиль приносит предприятию 6 тысяч рублей в месяц, а с пяти автомобилей база налогов, таким образом, составит 30 тысяч рублей. Страховые взносы рассчитываются всегда с учётом особых обстоятельств на предприятии, их, в целом, может и не быть. Однако это простой расчёт, который здесь приведён для того, чтобы было можно понять, как именно рассчитывается налог по данной системе налогообложения. Если же предприниматель планирует самостоятельно сдавать отчётность, то ему следует пользоваться более полной формулой, которая имеет следующий вид:

Как рассчитать сумму налога на вмененный доход в малом бизнесе

Предприниматели и организации уплачивают налог на вмененный доход и подают декларацию в налоговую инспекцию раз в квартал. Так, представить в налоговую инспекцию декларацию по налогу на вмененный доход нужно до 20-го числа первого месяца нового квартала. А уплатить налог — до 25-го числа первого месяца квартала.

Как видно из формулы, чтобы рассчитать налог, прежде всего нужно определить величину вмененного дохода и корректирующих коэффициентов. Корректирующие коэффициенты определяются одинаково для всех сфер деятельности: К1 — устанавливается в зависимости от стоимости земли, которую использует предприятие; К2 — территориальный коэффициент; К3 — коэффициент-дефлятор, соответствующий уровню инфляции в стране.

ЕНВД для ИП: таблица и примеры расчета

  • Субъекты налогообложения, не привлекающие к бизнесу наемных работников, могут вычитать из вмененного налога сумму оплаченных на свое имя страховых взносов. Ранее схожим правом обладали лишь ИП с работниками, вычитать они могли сумму взносов, оплаченную за сотрудников.
  • Вышеуказанное нововведение повлекло за собой второе – изменение формы декларации.
  • Коэффициент К1 остался прежним. Таким, как в 2016.
  • Еще один вопрос, волнующий предпринимателей, может ли ИП на ЕНВД работать по безналу с юр. лицами в 2019 году. Как указано в статье НК под номером 346.27 налогоплательщик вправе работать с любыми клиентами – и физ., и юр. лицами. По наличному расчету либо безналу. Этот пункт изменений не претерпел.
Рекомендуем прочесть:  Налоговый вычет за услуги стоматологии

Это дает возможность сэкономить на налогах и вложить всю прибыль в развитие бизнеса. И заодно упрощает ведение учета, поскольку в конце отчетного квартала не нужно предоставлять в инспекцию декларацию о доходах. А бухгалтерский учет вести можно, но только по желанию.

24 Февраля 2016Как рассчитать вмененный налог

Единый налог на вмененный доход — льготный режим налогообложения, который позволяет платить не несколько налогов, а лишь один. И исчисляться он должен не от реальной суммы доходов, а от той суммы, которая утверждена на законодательном уровне. Это — вмененный доход, то есть предполагается, что именно такой должны быть сумма дохода у каждого предпринимателя (организации), который будет заниматься данным видом деятельности. Этих видов несколько, и для каждого определена отдельная сумма. Формула расчета упомянутого налога включает в себя:

Вмененный налог — это особый налог, который обязан платить каждый частный предприниматель или организация, если они выбрали такую систему налогообложения, как ЕНВД. Платить данный налог нужно раз в квартал, исчисляется он не от фактической суммы доходов, а от предполагаемой, утвержденной на законодательном уровне. Как рассчитать вмененный налог? Ответу на этот вопрос и будет посвящена данная статья.

Как рассчитать ЕНВД

Расскажем более подробно для плательщиков ЕНВД, как рассчитать на примере некоторых видов предпринимательской деятельности вмененный доход и налог. Статья также будет интересна тем, кто занимается розничной торговлей или грузоперевозками и планирует перейти на ЕНВД, либо уже работает на «вмененном» режиме налогообложения.

«Вмененный» налог имеет особый порядок расчета. Неважно, принесет ваш бизнес прибыль или нет — на налоговую базу это никак не повлияет, ведь здесь важен не реальный, а предполагаемый, «вмененный», доход. Расчет делается по физическим показателям и базовой доходности, уже определенным для каждого вида деятельности в статье 346.29 НК РФ.